Может ли ИП на УСН (доходы минус расходы) учесть в расходах стоимость проданного земельного участка, который был куплен при УСН (доходы)?
Добрый день, уважаемые эксперты! Прошу вашей помощи в решении следующего вопроса.
ИП на УСН«доходы». В 2020 г. по договору купли-продажи земельного участка была приобретена доля в этом участке с целью дальнейшей перепродажи. Оплата произведена полностью в 2020-2021 г. гос. регистрация права в 2020 г.
За весь период по текущее время «доходной» деятельности не осуществлялось, указанный земельный участок не использовался в деятельности предпринимателя. С 01.01.2022 г. планируется переход на УСН «доходы - расходы».
Расходы на приобретение земельного участка, включая расходы на госрегистрацию понесены в 2020-2021 году в период применения УСН «доходы» и отражены в бухгалтерском учете в качестве товара на счете 41 «Товары». При продаже земельного участка в 2022 г. при переходе на УСН «доходы минус расходы» его стоимость планируется учитывать в расходах по правилам учета товаров.
Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть сумму понесенных расходов на приобретение земельного участка при формировании налоговой базы по УСН при переходе с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" при его реализации?
ИП на УСН«доходы». В 2020 г. по договору купли-продажи земельного участка была приобретена доля в этом участке с целью дальнейшей перепродажи. Оплата произведена полностью в 2020-2021 г. гос. регистрация права в 2020 г.
За весь период по текущее время «доходной» деятельности не осуществлялось, указанный земельный участок не использовался в деятельности предпринимателя. С 01.01.2022 г. планируется переход на УСН «доходы - расходы».
Расходы на приобретение земельного участка, включая расходы на госрегистрацию понесены в 2020-2021 году в период применения УСН «доходы» и отражены в бухгалтерском учете в качестве товара на счете 41 «Товары». При продаже земельного участка в 2022 г. при переходе на УСН «доходы минус расходы» его стоимость планируется учитывать в расходах по правилам учета товаров.
Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть сумму понесенных расходов на приобретение земельного участка при формировании налоговой базы по УСН при переходе с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" при его реализации?
Comments
-
Цитата: Добрый день, уважаемые эксперты! Прошу вашей помощи в решении следующего вопроса. ИП на УСН«доходы». В 2020 г. по договору купли-продажи земельного участка была приобретена доля в этом участке с целью дальнейшей перепродажи. Оплата произведена полностью в 2020-2021 г. гос. регистрация права в 2020 г.За весь период по текущее время «доходной» деятельности не осуществлялось, указанный земельный участок не использовался в деятельности предпринимателя. С 01.01.2022 г. планируется переход на УСН «доходы - расходы».Расходы на приобретение земельного участка, включая расходы на госрегистрацию понесены в 2020-2021 году в период применения УСН «доходы» и отражены в бухгалтерском учете в качестве товара на счете 41 «Товары». При продаже земельного участка в 2022 г. при переходе на УСН «доходы минус расходы» его стоимость планируется учитывать в расходах по правилам учета товаров.Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть сумму понесенных расходов на приобретение земельного участка при формировании налоговой базы по УСН при переходе с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" при его реализации?Добрый день!
По моему мнению, компания вправе учесть для целей УСН в составе налоговых расходов стотимость такого участка, продажа которого будет осуществлена после смены объекта налогообложения на "доходы минус расходы" (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). Однако стоит учесть, что в настоящее время налоговики против учета подобных расходов, если оплата продавцу участка состоялась в периоде применения объекта "доходы" (Письмо Минфина России от 22.09.2021 N 03-11-06/2/76771), поэтому учет стоимости участка в составе налоговых расходов, скорее всего, приведет к налоговому спору, предсказать исход которого я не берусь. -
Илья, благодарю Вас за ответ!
