Нужно ли списывать остаток по счету 09 при переходе ООО с ОСНО на УСН?
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, как быть в следующей ситуации.
ООО на ОСНО, в 2017г получило налоговый и бухгалтерский убыток, в связи с чем в конце 2017 имеется остаток на счете 09.
С 2018 г. ООО перешло на систему налогообложения УСН "доходы". В бухгалтерском балансе за 2017г. остаток по сч.09 отражен.Остаток по счету 09 составляет величину отложенных налоговых активов, т.е. сумму, уменьшающую налог на прибыль в предстоящих периодах.
ООО не исключает, что возможно в последующих периодах перейдет снова на систему налогообложения ОСНО.
Обязана ли была организация списать остаток по сч.09 по состоянию на конец 2017г. или имела право оставить остаток по сч.09 , т.к. не исключает в дальнейшем переход на ОСНО с возможностью зачесть полученный убыток за 2017г. в последующих периодах?
ООО на ОСНО, в 2017г получило налоговый и бухгалтерский убыток, в связи с чем в конце 2017 имеется остаток на счете 09.
С 2018 г. ООО перешло на систему налогообложения УСН "доходы". В бухгалтерском балансе за 2017г. остаток по сч.09 отражен.Остаток по счету 09 составляет величину отложенных налоговых активов, т.е. сумму, уменьшающую налог на прибыль в предстоящих периодах.
ООО не исключает, что возможно в последующих периодах перейдет снова на систему налогообложения ОСНО.
Обязана ли была организация списать остаток по сч.09 по состоянию на конец 2017г. или имела право оставить остаток по сч.09 , т.к. не исключает в дальнейшем переход на ОСНО с возможностью зачесть полученный убыток за 2017г. в последующих периодах?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Обязана ли была организация списать остаток по сч.09 по состоянию на конец 2017г.Я считаю, что надо списать. И вот почему.
Формально, перейдя на УСН, Вы потеряли возможность переноса убытка на будущее.
Да, конечно, есть письмо Минфина РФ от 25.10.10 № 03-03-06/1/657, где Сергей Разгулин считает возможным перенос убытка, полученного до перехода на УСН, пр возврате снова на ОСНО. Если, конечно, 10 лет не прошли...
Конечно, письмо уже староватое, да и Разгулин в Минфине уже не работает... Решать вам.
Но это будущее. А на момент перехода на УСН, возможности переноса убытка нет и счет 09 надо списывать.
Потом, если перейдете снова на ОСНО и не пройдет еще 10 лет, счет 09 можно будет и восстановить...
Но это решать Вам.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо за ответ, хотелось бы уточнить, правильно ли я Вас пониманию, с точки зрения бухгалтерского учета при переходе с ОСНО на УСН организация обязана списать остаток числящийся на счете 09 на конец года, даже если в будущем (в течении 10 лет) планируется вновь вернуться на ОСН?
-
Добрый день!
Я убрал слово "обязана" из своего ответа.
Но по моему мнению, Вы должны убрать 09 счет. О чем я Вам и написал выше.
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо большое за ответ. Я тоже склоняюсь к вашему мнению, просто для себя хотелось разобраться, с точки зрения законодательства, организация обязана списать остаток числящийся на счете 09 на конец года или это её право?
-
Цитата: с точки зрения законодательства, организация обязана списать остаток числящийся на счете 09 на конец года или это её право?Законодательство о бухгалтерском учете этот вопрос напрямую не регламентирует.
Успехов! -
Александр Погребс, Спасибо!)
