Нужно ли вести раздельный учет НДС, если ООО продает несырьевой товар, купленный до 01.07.2016 года и после?

Comments

• Добрый день!
  
  А что Вы в данном случае понимаете под "раздельным учетом"?
• Александр Погребс, раздельный учет по расходам, таким как интернет, аренда, телефонные расходы и т.д.
• Цитата: раздельный учет по расходам, таким как интернет, аренда, телефонные расходы и т.д.

  Видимо, Вы имеете в виду "пропорциональное выручке распределение общих расходов".
  Нет, это делать необязательно.
  
  Успехов!
• Цитата: "пропорциональное выручке распределение общих расходов"

  Да, именно пропорционально выручке делю НДС с общих расходов.
  По входному НДС по товарам принятым на учёт после 01.07.2016 у нас отпадает необходимость вести раздельный учет.
  А если сейчас продаем товар купленный в 2011 году, можно тоже не вести раздельный учет по общим расходам НДС? Где это можно прочитать?
• Цитата: А если сейчас продаем товар купленный в 2011 году, можно тоже не вести раздельный учет по общим расходам НДС?

  Можете разделить. Вот только как Вы будете отличать, где "общие расходы" по старым товарам, а где по новым? "Общие расходы" ведь тоже куплены после июля 2016 года, так ведь?
• Цитата: "Общие расходы" ведь тоже куплены после июля 2016 года, так ведь?

  Да.
  Например, в январе 2017 есть расходы на интернет 10 000 руб., НДС 1800 руб.
  В январе продали товар в Казахстан купленный в 2011 году, и продали товар в Казахстан купленный в декабре 2016.
  Выручка за январь 2017:
  экспорт по товару купленному до 01.07.16 - 1 000 руб.
  экспорт по товару купленному после 01.07.16 - 500 руб.
  выручка по РФ - 10 000 руб.
  То, получается:
  10 000 + 1 000 + 500 = 11 500 общая выручка
  10 000 / 11 500 = 0,87 по РФ
  1 000 / 11 500 = 0,09 экспорт по товару купленному до 01.07.16
  500 / 11 500 = 0,04 экспорт по товару купленному после 01.07.16
  
  Делим расход пропорционально выручке:
  экспорт по товару купленному до 01.07.16 - 1800 *0,09 = 162 руб, ждем подтверждение.
  экспорт по товару купленному после 01.07.16 - 1800 * 0,04 = 72 руб. принимаем к вычету
  выручка по РФ - 1800 * 0,87 = 1566 руб. принимаем к вычету.
  
  С другой стороны - это очень сложный процесс...И сами общие расходы появились после 01.07.2016.
  
  Поэтому у меня делема, как правильно?
• Цитата: как правильно?

  Цитата: это делать необязательно.
• Цитата: это делать необязательно.

  Александр, подскажите, пожалуйста, а на что мне можно будет сослаться, если налоговая начнет задавать вопросы?
• Цитата: а на что мне можно будет сослаться, если налоговая начнет задавать вопросы?

  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 2. Положения пунктов 1, 8 и 10 статьи 165, пункта 3 статьи 172 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона)применяются в отношении сумм налогана добавленную стоимостьпо товарам (работам, услугам), имущественным правам,используемым в операциях по реализации товаров,указанныхв подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и (или) подпункте 6 пункта 1 статьи 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, ипринятымна учет со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

  Обращаю внимание на разные типы окончаний в прилагательных "указанных" и "принятым".
  
  "Указанных" там-то и там-то относится к "реализации товаров".
  А "принятым на учет со дня вступления в силу закона" относится словам "товарам (работам, услугам), имущественным правам".
  
  Что получается операция по экспорту несырьевого товара есть? Есть.
  Товары, работы, услуги и имущественные права используется в этих операциях? В этих.
  Вот и смотрите, что из этих товаров до 7 июля 2016 г. поставлены на учет, а что после.
  
  Эта дата привязана не к операциям. И операции не привязаны к товарам, принятым на учет до или после. 
  А все товары, работы или услуги, применяемые в операциях по экспорту несырьевых товаров, уже сами делятся на "до" и "после".
  
  Поэтому восстанавливать НДС и ждать сбора всех документов по экспорту нужно только по тем товарам, работам или услугам, которые приняты на учет до 7 июля. А это, в подавляющем большинстве случаев только сами экспортные товары. А все "общие расходы" приняты к учету уже просле 7 июля. И их по старинке восстанавливать не нужно.
  
  Успехов!